1. 修訂《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的背景是什么?

　　答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定，2008年，科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局制定了認(rèn)定辦法，聯(lián)合成立了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定 管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)各省級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體認(rèn)定工作。認(rèn)定辦法實(shí)施8年來，總體運(yùn)行平穩(wěn)、效果良好，但隨著形勢(shì)發(fā)展也顯露出一些問題。一是技術(shù)領(lǐng)域范 圍滯后，一些新興產(chǎn)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在技術(shù)領(lǐng)域中體現(xiàn)不足。二是認(rèn)定條件已不適應(yīng)發(fā)展新要求，對(duì)中小企業(yè)支持力度不夠。三是認(rèn)定程序有待優(yōu)化，后續(xù)監(jiān)管 也需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　為了貫徹落實(shí)黨的十八屆五中全會(huì)提出的創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享五大發(fā)展理念，落實(shí)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的各項(xiàng)舉措，用稅收減法換“雙創(chuàng)”新動(dòng) 能加法，以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強(qiáng)持續(xù)增長(zhǎng)動(dòng)力，科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，修訂完善了認(rèn)定辦法，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后印發(fā)。

　　2. 修訂《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的原則是什么?

　　答：此次修訂按照創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，堅(jiān)持以下原則：一是堅(jiān)持高新導(dǎo)向，突出支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的政策定位，增強(qiáng)科學(xué)性、規(guī)范性和可操作性。二是 堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，將戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和新業(yè)態(tài)納入支持范圍，同時(shí)限制落后技術(shù)。三是堅(jiān)持扶持“雙創(chuàng)”，加大對(duì)科技型中小企業(yè)的支持力度，適當(dāng)放寬 對(duì)中小企業(yè)的認(rèn)定條件，助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。四是堅(jiān)持放管結(jié)合，優(yōu)化認(rèn)定管理流程，加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管，提高高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作效率和質(zhì)量。

　　3. 修訂《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》對(duì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)揮什么作用?

　　答：實(shí)施新的高企政策，是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措。政策實(shí)施后，將進(jìn)一步鼓勵(lì)市場(chǎng)主體增加研發(fā)投入，加大對(duì)科技型企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶 持，有力推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，加快形成新的增長(zhǎng)點(diǎn)，培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)展。

　　4. 對(duì)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》主要作了哪些修訂?

　　答：此次修訂的內(nèi)容主要有五個(gè)方面：一是調(diào)整“研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例”指標(biāo)。為了使更多中小企業(yè)享受到高新技術(shù)企業(yè)政策優(yōu)惠，將近一年銷售收入 小于5000萬元(含)的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例由6%調(diào)整為5%，此舉將使規(guī)模較小、研發(fā)投入相對(duì)較少的中小企業(yè)獲益。二是調(diào)整“科 技人員占比”指標(biāo)。考慮到目前企業(yè)研發(fā)形式日益多樣，產(chǎn)學(xué)研合作逐步深入，研發(fā)外包、開放式眾包等漸成趨勢(shì)，企業(yè)越來越依靠外部力量開展研發(fā)活動(dòng)，為更加 適應(yīng)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的發(fā)展需求，將原“具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上”的條 件，調(diào)整為“企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%”。三是調(diào)整認(rèn)定條件中對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的要求。取消原有“近三年內(nèi)”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的限制，同時(shí)取消原有“5年以上獨(dú)占許可”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的方式。既鼓勵(lì)了企業(yè)自主研發(fā)，也有助于避免知識(shí)產(chǎn)權(quán)濫用，企業(yè)仍可通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓 等方式獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化，有利于更好地落實(shí)新修訂的《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》。四是縮短公示時(shí)間。認(rèn)定企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理 工作網(wǎng)”上公示的時(shí)間由原15個(gè)工作日改為10個(gè)工作日，提高了工作效率。五是增加異地搬遷內(nèi)容。為促進(jìn)區(qū)域產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和協(xié)調(diào)發(fā)展，增加對(duì)異地搬遷企業(yè)資質(zhì) 互認(rèn)的相關(guān)內(nèi)容，明確跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效。

　　5. 修訂后的我國(guó)重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定有哪些變化?

　　答：作為認(rèn)定辦法的附件，國(guó)重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域亦作了相應(yīng)修訂，與原技術(shù)領(lǐng)域相比，主要有三個(gè)方面的變化：一是擴(kuò)充服務(wù)業(yè)支撐技術(shù)。如新 增“檢驗(yàn)檢測(cè)認(rèn)證技術(shù)”“現(xiàn)代體育服務(wù)支撐技術(shù)”“智慧城市服務(wù)支撐技術(shù)”等行業(yè)特征明顯的內(nèi)容，并對(duì)“研發(fā)與設(shè)計(jì)服務(wù)”“信息技術(shù)服務(wù)”“文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè) 支撐技術(shù)”“電子商務(wù)與現(xiàn)代物流技術(shù)”等技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)行了補(bǔ)充。二是增加相關(guān)領(lǐng)域新技術(shù)，淘汰落后技術(shù)。如新增“增材制造技術(shù)”“石墨烯制備與應(yīng)用技術(shù)” “重大自然災(zāi)害監(jiān)測(cè)、預(yù)警和應(yīng)急處置關(guān)鍵技術(shù)”“新能源汽車試驗(yàn)測(cè)試及基礎(chǔ)設(shè)施技術(shù)”等先進(jìn)技術(shù)，并排除了落后的產(chǎn)業(yè)技術(shù)與產(chǎn)品內(nèi)容。三是增強(qiáng)內(nèi)容的規(guī)范 性和技術(shù)特點(diǎn)。突出領(lǐng)域的關(guān)鍵技術(shù)要求，盡可能去除產(chǎn)業(yè)類、產(chǎn)品化描述，加強(qiáng)領(lǐng)域間的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)和遺漏，表述上更加準(zhǔn)確、精煉、規(guī)范、專業(yè)。

　　6. 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需符合什么條件?

　　答：認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：

　　(1)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上;

　　(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的擁有權(quán);

　　(3)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于我國(guó)重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍;

　　(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;

　　(5)企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：近一年銷 售收入小于5000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%;近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;近一年銷售收入在2億元 以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;

　　(6)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;

　　(7)企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求;

　　(8)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大事故、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

　　7. 事業(yè)單位能否申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定?對(duì)于行業(yè)領(lǐng)域是否有要求?

　　答：只要符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》要求的單位均可以申請(qǐng)認(rèn)定，包括事業(yè)單位。對(duì)于行業(yè)領(lǐng)域沒有要求。

　　8. 企業(yè)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有5年以上獨(dú)占許可權(quán)，是否可以申報(bào)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)?

　　答：不可以。新修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》取消了“5年以上獨(dú)占許可”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的方式。

　　9. 2015年(含)以前已獲得認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，2016年(含)以后需要重新認(rèn)定的，之前獲得認(rèn)定時(shí)已使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否還能繼續(xù)使用?

　　答：按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求，如果企業(yè)之前獲得認(rèn)定時(shí)使用的是按Ⅱ類評(píng)價(jià)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，按照使用一次的要求，不能繼續(xù)使用。按Ⅰ類評(píng)價(jià)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)無使用次數(shù)限制。

　　10. 如果企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)未成功，下一次申請(qǐng)時(shí)，使用過的Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)還能繼續(xù)使用嗎?

　　答：可以。

　　11. Ι類知識(shí)產(chǎn)權(quán)在第二次使用時(shí)，評(píng)分分值是否會(huì)與初次使用有所不同?

　　答：知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)分只會(huì)根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中規(guī)定的5項(xiàng)相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，不會(huì)因使用次數(shù)受到影響。

　　12. 已獲得高新技術(shù)企業(yè)證書并在有效期內(nèi)的企業(yè)，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效期發(fā)生變化，是否還算有效專利?

　　答：企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，應(yīng)保證所使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效期要能包含高新技術(shù)企業(yè)證書的3年有效期。如果在高新技術(shù)企業(yè)證書有效期內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)提前失效了，則不再屬于有效專利。

　　13. 企業(yè)同期總收入中是否包含營(yíng)業(yè)外收入中的政府專項(xiàng)資金收入?

　　答：按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》要求，企業(yè)同期總收入=收入總額-不征稅收入。收入總額根據(jù)企業(yè)所得稅法第二章第六條規(guī)定的范疇計(jì)算，不 征稅收入根據(jù)企業(yè)所得稅法、企業(yè)所得稅實(shí)施條例及財(cái)稅[2008]151號(hào)文和財(cái)稅[2011]70號(hào)文規(guī)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。如果政府專項(xiàng)資金 收入符合不征稅收入條件并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，則可不列入企業(yè)同期總收入，反之則需列入。

　　14.“兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。”這個(gè)183天是自然日，還是工作日?

　　答：自然日。

　　15. 如果企業(yè)月初科技人員數(shù)為20人，月末時(shí)為22人，其中2名是新進(jìn)人員，那么在統(tǒng)計(jì)月平均人數(shù)時(shí)，是不是能把這新來的2名算進(jìn)去?

　　答：首先應(yīng)按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中對(duì)“科技人員”的定義判斷2名新進(jìn)人員是否符合統(tǒng)計(jì)要求，如果符合，則可以計(jì)入當(dāng)月平均人數(shù)，反之則不可計(jì)入。

　　16. 臨時(shí)聘用人員包含勞務(wù)派遣人員嗎?

　　答：不包含。

　　17. 失敗的研發(fā)活動(dòng)是否可以進(jìn)行歸集?

　　答：只要是研發(fā)活動(dòng)，不管是否成功，都可以進(jìn)行歸集。

　　18. 企業(yè)2014年研發(fā)費(fèi)用資本化支出形成無形資產(chǎn)，在2016年申請(qǐng)高企認(rèn)定時(shí)，能否計(jì)算入2013-2015年的研發(fā)費(fèi)用投入?

　　答：研發(fā)費(fèi)用資本化支出形成無形資產(chǎn)，可以根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度按無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。

　　19. 視同銷售能否算做企業(yè)的銷售收入?

　　答：參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕828號(hào))等文件的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。

　　20. 技術(shù)訣竅是否能作為科技成果轉(zhuǎn)化的依據(jù)?

　　答：不可以。

　　21.“建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)”具體是指什么?

　　答：是指提供公共服務(wù)的平臺(tái)，例如：眾創(chuàng)空間，檢驗(yàn)檢測(cè)中心等公共服務(wù)平臺(tái)。

　　22.“與國(guó)內(nèi)外研究開發(fā)機(jī)構(gòu)開展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作”中的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)是否專指是高校?企業(yè)是否可以成為產(chǎn)學(xué)研合作的對(duì)象?

　　答：研究開發(fā)機(jī)構(gòu)不專指高校，也包含科研院所和企業(yè)等。

　　23. 多個(gè)成果轉(zhuǎn)化成一個(gè)產(chǎn)品或服務(wù)，能否算做多次轉(zhuǎn)化?

　　答：幾個(gè)成果轉(zhuǎn)化的就計(jì)算轉(zhuǎn)化幾次，但同一成果轉(zhuǎn)化不同產(chǎn)品或服務(wù)只能計(jì)算一次。

　　24. 剛剛注冊(cè)成立滿一年的企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，成長(zhǎng)性指標(biāo)得分如何計(jì)算?

　　答：按0分計(jì)算。

　　25. 企業(yè)近三年凈資產(chǎn)和銷售收入為負(fù)值，如何計(jì)算企業(yè)成長(zhǎng)性指標(biāo)?

　　答：負(fù)值按0計(jì)算。

　　26.“知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料”中的“反映技術(shù)水平的證明材料”具體包括哪些材料?

　　答：“反映技術(shù)水平的證明材料”是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書后面的專利說明頁。

　　27.“研發(fā)活動(dòng)說明材料”是指什么?

　　答：研發(fā)活動(dòng)是評(píng)判高企的重要指標(biāo)，需要企業(yè)提供做了哪些研發(fā)活動(dòng)的說明，如項(xiàng)目立項(xiàng)證書，成果驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，查新報(bào)告，專利等研發(fā)活動(dòng)的輔助證明材料。

　　28.“科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明”對(duì)已驗(yàn)收或結(jié)題項(xiàng)目要求的驗(yàn)收或結(jié)題報(bào)告，是必須的嗎?

　　答：是必須的。

　　29. 企業(yè)提交的材料中，科技人員名單是否按照申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)上一年底的人數(shù)提供?

　　答：科技人員名單應(yīng)按照符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中定義，并且已計(jì)入科技人員總數(shù)的人員提供，包括申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。

　　30. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書“主要情況”表中“基礎(chǔ)研究投入費(fèi)用總額”指的是什么?如何填寫?

　　答：基礎(chǔ)研究投入費(fèi)用是指企業(yè)在開展基礎(chǔ)科學(xué)研究方面投入的研發(fā)費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生情況填寫費(fèi)用金額。

　　31. 企業(yè)要想申請(qǐng)成為高新技術(shù)企業(yè)，該如何操作?

　　答：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定遵循《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》有關(guān)規(guī)定，在了解相關(guān)政策和程序基礎(chǔ)上，企業(yè)可登錄高新 技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作網(wǎng)(www.innocom.gov.cn)進(jìn)行注冊(cè)，注冊(cè)完成后在深圳市科技業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) (https://apply.szsti.gov.cn/)完成資料填報(bào)。